2025年部门预算编制季开启,一份复盘实操指南送给您

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发表时间:2024-08-13 09:31




预算管理一体化热点探究

又到新年度部门预算编制季!随着《预算管理一体化规范(2.0版)》和《预算管理一体化系统技术标准V2.0》的推广实施,2025年部门预算编制有哪些值得关注的地方?下面小编就分享一份较为详细的部门预算编制流程和注意事项,因各地不尽相同,以下分享仅供参考。

准备工作越扎实,编制工作越省事

每年6月,各地陆续启动新年度部门预算编制工作,正式启动之前,有一系列的准备工作要做,而且准备工作做得越扎实,后续的编制工作越省事。

印发预算编制通知、系统部署2025年操作界面、确定2025年预算供给政策、召开2025年部门预算编制会议……财政部门在开展准备工作的同时,预算单位也要在单位信息和人员信息两方面做好准备。

就单位信息来说,预算单位要准备编制管理部门核发的《统一社会信用代码证书》以及编制管理部门印发的机构设立或变更的有关批文等。

就人员信息来说,预算单位要准备组织、人社部门有关人员信息、变动的批复文件,有关机构出具的死亡证明等;组织、人社部门有关人员工资的批复文件;公益一类事业单位基础绩效总量审核表;社保部门出具的退休人员增加补贴审批表、养老保险、职业年金审批表等等。

一切准备就绪后,预算单位开始进行基本信息申报。一是单位基本信息,单位名称、类型、地址等如有变更,需要在预算管理一体化系统基础信息管理单位信息模块中予以更改,主管部门、财政部门按程序审核。二是单位人员信息,如有新增、减人下册、在职转退休、工资数据变更等情况,需要在预算管理一体化系统基础信息管理人员信息模块中予以更改,主管部门、财政部门按程序审核。三是基础资料录入,单位编制数、绩效工资总量、公车、供暖、集中办公、电梯数量、年度考核奖标准等如有变更,需要在预算管理一体化系统基础信息基础资料模块中予以变更,主管部门、财政部门按程序审核。

值得注意的是,机构编制数、公务用车实有数、年度考核奖标准调整权限在财政部门,单位如有相关信息变动需求,需提供资料,经主管部门审核后,与财政部门对口经办人联系变更。

对单位的基本信息申报,财政部门的重点审核事项包括单位名称、类型、级别,增减人员信息、人员工资数据的准确性,单位编制数、绩效工资总量、公车、供暖、集中办公、电梯数量、年度考核奖标准等变更信息。财政部门也会按照供给政策设置基本支出公式,自动测算基本支出。

基本支出预算编制切勿漏报,定要填对科目

在基本支出预算编制前,需要开展基本支出项目入库。一是基本支出数据生成,财政部门根据单位基本信息、人员信息生成基本支出项目及金额数据,二是单位核对基本支出数据,单位根据自身实际核对基本支出项目及金额数据,三是基本支出项目送审,单位根据单位性质和人员供给政策,选择本单位所需的基本支出项目进行送审。

通常来说,基本支出项目入库后,后期财政部门可根据单位信息、人员信息变化情况,动态刷新基本支出项目金额,单位可进行核对。

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基本支出

接着进入基本支出预算编制,对人员类项目,单位根据单位性质、分类,选择适合本单位的功能科目、部门经济科目、政府经济科目;对运转类项目,单位根据需求细化通用定额、其他定额,根据单位分类,选择适合本单位的功能科目。单位细化完成后,进行项目支出预算申报环节,后期随项目支出一并报送。

在基本支出预算编制环节,部门单位需注意:

认真核对基本支出金额,特别是人员支出项目是否完整,以往的情况中,有部门单位在年中执行时发现缺少一些重要的基本支出项目,如基础绩效奖、养老保险等;要严格按照财政部印发的政府收支分类科目(2024/2025)填报功能科目、部门经济科目、政府经济科目;涉及三公经费的填报,需按三公经费管理要求执行,如有特殊情况务必提前向主管部门、财政部门提前说明。还有就是,机关事业单位养老保险和职业年金缴费功能科目一定要用对,部门预算不得使用209开头的科目,该科目为社保基金预算收支科目。

项目支出预算编制,关注绩效目标、采购和资产

同样,在项目支出预算编制前,需要开展项目入库。项目入库(特定目标类/其他运转类)的流程是:单位申报部门审核财政业务处、绩效处审核预算处终审。也就是由单位根据需求,在项目库中申报发起,经部门审核后,送财政业务处、绩效处审核,预算处终审。

通常情况下,项目入库为全年开放,单位任何时间均可以申请入库。但需注意的是,申报2025年预算的项目,其年度测算表2025年必须有测算金额,否则下一步申报预算时,无法看到该项目。

此外,项目入库需按要求填报绩效目标、项目绩效指标。项目入库完成后,在申报预算前需按要求进行项目排序,否则无法申报预算。

而备受关注的收入预算申报的流程也是:单位申报部门审核财政业务处、绩效处审核预算处终审。单位需根据自身组织收入的情况申报非税、单位资金、政府性基金收入等各类收入,收入预算申报严格按照政府收支分类科目规定的收入科目编制。收入预算送审后,在编制过程中如需修改,需及时与收入预算所在环节的处室联系退回。尤为值得一提的是,单位资金如不申报,将影响使用单位资金的项目预算申报。

前期工作完成后,就进入了项目支出预算编制,流程为:单位申报部门审核财政业务处、绩效处、资产处、采购处、综合处审核预算处终审。


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项目支出

对此,建议单位先完成基本支出预算细化,再申报项目支出预算,根据以往情况,曾有单位漏申报基本支出预算,仅申报项目支出预算;基本支出、项目支出中涉及采购的需按要求编制采购预算,涉及资产的按要求编制资产配置预算,单位财务人员需与资产管理人员做好衔接,2025年资产配置预算增加较多控制数,如送审时出现资产强制审核提示,应和单位资产管理人员或财政部门资产管理处室做好沟通。

此外,项目支出细化金额不得超过项目库储备金额,二上时,财政部门按程序设置控制数,单位还需在控制数内申报细化预算,如有突破控制数的需求,需要线下申报,由主管部门书面反馈财政部门。预算细化后,完成收支平衡处理后即可按程序送审。

最后,预算单位还要关注待分预算、转移支付预算以及三保预算编制。

待分项目编制拆分为项目入库和预算编制环节,是预算管理一体化2.0时代的一个重要变化,即首先需完成待分项目入库,再申报预算。

待分预算和转移支付预算也需分别编制,目前存在将转移支付预算并入待分预算编制的做法,执行中通过调级次的方法,将本级指标调整为对下转移支付,这与规范要求是不相符的。

关于三保预算编制,本公众号之前已有探讨,在此不过多赘述,需要提醒的是,一些地方已经开始探索对三保预算进行前置审核、集中审核、后续审核相结合的模式,实时对异常情况预警提示,确保优先使用稳定可靠的经常性财力安排三保支出。